Исполнение требований FATCA
В соответствии с требованиями закона Соединенных штатов Америки «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» Foreign Account Tax Compliance Act (далее — FATCA) в отношении физических и юридических лиц и Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» на банк возложена обязанность выявлять среди своих клиентов иностранных налогоплательщиков.
Энерготрансбанк зарегистрирован на портале Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS) в целях исполнения требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) в качестве участвующего иностранного финансового института.
Банку присвоен идентификатор FATCA (Global Intermediary Identification Number, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
Банку присвоен идентификатор FATCA (Global Intermediary Identification Number, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
Что такое FATCA?
FATCA — (Foreign Accounts Tax Compliance Act) Закон «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам», который входит в состав пакета экономических мер, направленных на поддержание занятости населения США — Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010 г.
Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в казну США. В связи с этим, закон FATCA устанавливает ряд требований к иностранным финансовым организациям по раскрытию информации и идентификации налогоплательщиков США, которые направлены на выявление лиц, которые уходят от налогообложения США путем сокрытия своих активов от налоговых органов США.
Подробную информацию о FATCA можно найти на официальном сайте Налогового ведомства США по адресу www.irs.gov.
Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в казну США. В связи с этим, закон FATCA устанавливает ряд требований к иностранным финансовым организациям по раскрытию информации и идентификации налогоплательщиков США, которые направлены на выявление лиц, которые уходят от налогообложения США путем сокрытия своих активов от налоговых органов США.
Подробную информацию о FATCA можно найти на официальном сайте Налогового ведомства США по адресу www.irs.gov.
Как повлияет закон FATCA на лиц, не являющихся налоговыми резидентами США?
В целях идентификации клиента, не являющегося налоговым резидентом США, ему необходимо отметить в Анкете или Договоре соответствующий пункт. При необходимости, работник Банка может выдать клиенту Анкету в целях FATCA, которую необходимо заполнить, отметив свое не отношение к налоговым резидентам США.
Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности финансовых организаций по информированию Налогового органа США о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если клиент не относится к налоговым резидентам США, закон FATCA на него не влияет.
Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности финансовых организаций по информированию Налогового органа США о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если клиент не относится к налоговым резидентам США, закон FATCA на него не влияет.
Какие документы необходимо представить налоговому резиденту США?
В целях идентификации налоговых резидентов США, клиентам необходимо отметить в Анкете соответствующий пункт. Лицам, указавшим на то, что они являются налоговыми резидентами США, будет предложено заполнить Форму самосертификации в целях FATCA, в которой налоговые резиденты США должны указать Social security number (SSN) или Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).
Кроме того, налоговым резидентам США необходимо дать согласие на представление своих персональных данных и сведений о счетах, остатках и оборотах в Налоговый орган США и в уполномоченные органы Российской Федерации (Банк России, Росфинмониторинг, ФНС).
Банк имеет право запросить у клиентов дополнительные документы, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса.
Кроме того, налоговым резидентам США необходимо дать согласие на представление своих персональных данных и сведений о счетах, остатках и оборотах в Налоговый орган США и в уполномоченные органы Российской Федерации (Банк России, Росфинмониторинг, ФНС).
Банк имеет право запросить у клиентов дополнительные документы, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса.
Какие последствия влечет отказ налогоплательщика США представлять сведения о своем налоговом резидентстве и отказ дать согласие на представление данных в Налоговые органы США?
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»:
— в случае непредоставления заключающим договор клиентом, в отношении которого у кредитной организации имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса кредитной организации согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг;
— в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе расторгнуть заключенный с ним договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента — иностранного налогоплательщика не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора;
— в случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту — иностранному налогоплательщику, после принятия кредитной организацией решения об отказе от совершения операций кредитная организация осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента — иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.
Каковы особенности идентификации юридических лиц в рамках FATCA?
Процедуры идентификации юридических лиц в целях FATCA вступили в силу 01 января 2015 года.
В целях идентификации Клиенту необходимо представить Банку заполненную Форму самосертификации в следующих случаях:— организация является Финансовым институтом;
— организация зарегистрирована/учреждена на территории США или подконтрольных территориях по законодательству США;
— в состав контролирующих лиц Вашей компании, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в компании, входит физическое лицо — налоговый резидент США или юридическое лицо, зарегистрированное/учрежденное в США.
В целях идентификации Клиенту необходимо представить Банку заполненную Форму самосертификации в следующих случаях:
Критерии отнесения клиентов к категории клиента — иностранного налогоплательщика и способы предоставления необходимой информации в банк
Критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США.
Cпособы получения информации для целей отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США.
Категории юридических лиц, не подпадающих под действие FATCA.
Порядок определения контролирующих лиц для компаний, зарегистрированных на территории США, а также порядок определения доли косвенного владения таким юридическим лицом.
Получение от клиента — иностранного налогоплательщика необходимой информации осуществляется путем заполнения Формы самосертификации клиента в целях FATCA.
Форма самосертификации юридического лица для целей FATCA и CRS.
Форма самосертификации индивидуального предпринимателя; физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой для целей FATCA и CRS.
Форма W-9 — подтверждение статуса налогового резидента США
Инструкция по заполнению W-9
Форма W-8BEN — подтверждение статуса нерезидента США для целей налогообложения
Инструкция по заполнению W-8BEN
Форма W-8BEN-E — подтверждение статуса нерезидента США для целей налогообложения для юридических лиц
Инструкция по заполнению W-8BEN-E
Официальный сайт FATCA
Все налоговые формы IRS
Критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США.
Cпособы получения информации для целей отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США.
Категории юридических лиц, не подпадающих под действие FATCA.
Порядок определения контролирующих лиц для компаний, зарегистрированных на территории США, а также порядок определения доли косвенного владения таким юридическим лицом.
Получение от клиента — иностранного налогоплательщика необходимой информации осуществляется путем заполнения Формы самосертификации клиента в целях FATCA.
Форма самосертификации юридического лица для целей FATCA и CRS.
Форма самосертификации индивидуального предпринимателя; физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой для целей FATCA и CRS.
Форма W-9 — подтверждение статуса налогового резидента США
Инструкция по заполнению W-9
Форма W-8BEN — подтверждение статуса нерезидента США для целей налогообложения
Инструкция по заполнению W-8BEN
Форма W-8BEN-E — подтверждение статуса нерезидента США для целей налогообложения для юридических лиц
Инструкция по заполнению W-8BEN-E
Официальный сайт FATCA
Все налоговые формы IRS