Вклады в Калининграде

С 2022 года в Налоговый кодекс РФ внесены поправки к изменениям, вступившим в силу ранее с 2021 года, в части налогообложения доходов граждан, полученных в виде процентов по всем вкладам и текущим счетам во всех российских банках (в том числе в иностранной валюте), превышающих необлагаемый процентный доход.

Согласно Федеральному закону от 26.03.2022 №67-ФЗ, такие доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц.

Процентные доходы по вкладам, полученные гражданами начиная с 2023 года подлежат налогообложению и будут облагаться налогом. Так, процентные доходы по вкладам, полученные гражданами в 2023 году, будут облагаться налогом, который будет взиматься в 2024 году по итогам 2023 года.

Необлагаемый процентный доход за календарный год рассчитывается как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном календарном году.

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам и текущим счетам в валюте Российской Федерации в российских банках, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода (календарного года) не превышала 1 процента годовых.

Предположим, что:

• Значения ключевой ставки Банка России на 1-е число каждого месяца анализируемого календарного года составили:

• Максимальное значение ключевой ставки Банка России из всех значений на 1-е число каждого месяца данного календарного года составило 10,25%.

• Необлагаемый процентный доход физического лица за данный календарный год составит 102 500 рублей:

1 000 000 р. х 10,25% = 102 500 р.

• в рассматриваемом календарном году физическое лицо получило процентный доход в трех российских банках:

– в Банке №1 – в размере 45 000 рублей (ставка по вкладу 5% годовых);
– в Банке №2 – в размере 60 000 рублей (ставка по вкладу 4% годовых);
– в Банке №3 – в размере 4 000 рублей (ставка по вкладу 1% годовых).

Совокупный процентный доход по всем вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в данном году, составит 109 000 рублей.

Доходы, подлежащие включению в расчет налоговой базы, составят: 

45 000 + 60 000 = 105 000 рублей.

Процентный доход в сумме 4 000 рублей, полученный в Банке №3, не будет облагаться налогом, т.к. ставка по вкладу не превышала 1% годовых.

В результате сумма налога к уплате составит 325 рублей:
(105 000 - 102 500) х 13% = 325 рублей.

Банк осуществляет выплату процентов по вкладам в полном объеме без вычета налога.

Уплата налога осуществляется налогоплательщиками-физическими лицами самостоятельно на основании налогового уведомления, которое будет выставлено ФНС РФ в адрес каждого физического лица-вкладчика.

Часто задаваемые вопросы
Как будет осуществляться администрирование уплаты налога?